Bài viết hướng dẫn những điều cần biết về hộ kinh doanh cá thể mới nhất năm 2024. Trong đó, hộ kinh doanh cá thể cần đặc biệt lưu ý về những loại thuế mà hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp.

Căn cứ pháp lý:

-   Nghị định 01/2021/NĐ-CP

-   Nghị định số 122/2021/NĐ-CP ngày 28 tháng 12 năm 2021 của Chính phủ quy định về Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực Kế hoạch và Đầu tư

1.     Hộ kinh doanh cá thể là gì?

Hộ kinh doanh cá thể là một tổ chức do một cá nhân là công dân Việt Nam đã đủ độ tuổi theo quy định và có đầy đủ khả năng chịu trách nhiệm cho hành vi của mình làm chủ, đồng thời phải chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ.

2.     Tại sao phải đăng ký thành lập hộ kinh doanh cá thể?

Hộ kinh doanh khi kinh doanh phải đăng ký, trừ một số trường hợp như bán hàng rong, kinh doanh thời vụ… được quy định tại khoản 2 Điều 79 Nghị định 1/2021/NĐ-CP.

Như vậy, trường hợp bán hàng online thông qua các nền tảng TMĐT như Shopee, Tiktokshop… hay thông qua các kênh SMS như Facebook, Zalo… thì thuộc trường hợp phải đăng ký kinh doanh. Theo đó, nếu cá nhân nào có thực hiện việc kinh doanh online thì phải đăng ký kinh doanh theo hình thức hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp.

So với các loại hình tổ chức kinh tế khác như doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh có một số ưu điểm như:

– Quy mô gọn nhẹ, phù hợp với cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ;

– Chế độ chứng từ sổ sách kế toán đơn giản;

– Không phải kê khai thuế hàng tháng, được áp dụng chế độ thuế khoán

Với những ưu điểm trên, hộ kinh doanh thích hợp cho nhiều đối tượng khi khởi nghiệp, sản xuất, kinh doanh. Do đó, quy mô và số lượng hộ kinh doanh liên tục tăng nhanh và có những đóng góp hết sức quan trọng với sự tăng trưởng của nền kinh tế trong những năm qua. Tại Việt Nam hiện nay, có hơn 5 triệu hộ kinh doanh với 9 triệu lao động, chiếm tới 16,5% tổng số lao động của cả nước. Hộ kinh doanh tính cả phi nông nghiệp và nông nghiệp đóng góp gần 30% GDP của Việt Nam.

Một lý do nữa cho vấn đề Tại sao phải đăng ký thành lập hộ kinh doanh cá thể? chính là mức độ xử phạt vi phạm khi bán hàng online nhưng không đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật.

Cụ thể, tại Điều 62 Nghị định số 122/2021/NĐ-CP ngày 28 tháng 12 năm 2021 của Chính phủ quy định về Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực Kế hoạch và Đầu tư có quy định:

“1. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau:

c) Không đăng ký thành lập hộ kinh doanh trong những trường hợp phải đăng ký theo quy định;

[…] 3. Biện pháp khắc phục hậu quả:

a) Buộc đăng ký thành lập hộ kinh doanh theo quy định đối với hành vi vi phạm quy định tại điểm c khoản 1 Điều này;

b) Buộc đăng ký thay đổi nội dung Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh trong trường hợp chưa đăng ký đối với hành vi vi phạm quy định tại điểm d khoản 1 Điều này.”

Theo quy định trên, không đăng ký hộ kinh doanh trong trường hợp phải đăng ký, cá nhân bị phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng, đồng thời bị buộc đăng ký thành lập hộ kinh doanh. Như vậy, ngay cả khi bị xử phạt hành chính, Quý vị vẫn phải làm thủ tục đăng ký. Vậy thì tại sao không nhanh chóng thực hiện thủ tục này đúng quy định pháp luật để tránh bị xử phạt theo chế tài trên.

3.     Những loại thuế Hộ kinh doanh cá thể phải nộp:

Có 3 loại thuế mà shop bán hàng online theo mô hình hộ kinh doanh cần nộp là: lệ phí môn bài, thuế TNCN và thuế GTGT (VAT).

3.1.         Lệ phí môn bài

Người bán hàng online sẽ nộp lệ phí môn bài định kỳ hàng năm. Lệ phí môn bài sẽ được tính dựa trên doanh thu hàng năm. Người bán hàng online có doanh thu hàng năm từ 100 triệu trở lên sẽ phải nộp lệ phí môn bài từ 300.000 đồng - 1.000.000 đồng. Chi tiết về mức lệ phí môn bài cần nộp như sau:

3.2.         Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) và thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT)

 Doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế TNCN, thuế GTGT?

•  Căn cứ theo Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, người bán hàng online có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT.
• Như vậy, nếu doanh thu tính trong năm dương lịch từ 100 triệu trở lên thì người bán hàng online phải có nghĩa vụ nộp thuế TNCN và thuế GTGT.

Cách tính thuế TNCN, thuế GTGT

• Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
• Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Trong đó:

-        Doanh thu tính thuế TNCN và doanh thu tính thuế GTGT là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền công, tiền hoa hồng và tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ;

-        Trường hợp người bán hàng không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế, cơ quan thuế sẽ ấn định để xác định số thuế phải nộp.

4. Bảng tra cứu thuế suất thuế TNCN, GTGT với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Danh mục ngành nghề, tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được quy định tại Phụ lục I kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Dưới đây là bảng tra cứu thuế suất thuế TNCN, GTGT với hộ, cá nhân kinh doanh

Để hiểu rõ hơn về các vấn đề pháp luật và giải quyết các vấn đề pháp lý, hãy liên hệ ngay với Công Ty Luật Hoàng Giáp:

Mọi thông tin yêu cầu tư vấn vui lòng liên hệ: 

⚖️ CÔNG TY LUẬT TNHH HOÀNG GIÁP 

🏢Địa chỉ:  B16 – 319 Lý Thường Kiệt, Phường 15, Quận 11, Tp. Hồ Chí Minh

📩Email: luathoanggiap@gmail.com

🌏 Website: https://luathoanggiap.com/ 

☎️ Hotline: 0909 99 86 59

Chi nhánh Quảng Nam:

☎️ Điện thoại: 0909 99 86 59

🏢Địa chỉ: Thôn Hà Bình, Xã Bình Minh, Huyện Thăng Bình, Tỉnh Quảng Nam