Thuế kinh doanh online

Tháng Tư 15, 2023

1. Cơ quan thuế tiến hành truy thu thuế như thế nào?

Cục Thuế TP.HCM thanh tra các công ty giao nhận để từ đó nắm được doanh thu, thông tin người bán hàng qua mạng, từ đó truy thu thuế. Lý do là hiện nay bán hàng qua mạng phổ biến theo hình thức ship COD, giao hàng nhận tiền mặt qua bưu điện và các công ty giao nhận. Trường hợp người mua chuyển khoản thì cơ quan thuế sẽ nắm được thông tin người bán hàng để xử lý truy thu.

Theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP, từ quý 4 năm 2022, chủ sàn giao dịch thương mại điện tử phải cung cấp thông tin cho cơ quan thuế định kỳ hằng quý, bằng phương thức điện tử qua cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế, thời hạn chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.

Tương tự, các ngân hàng thương mại cũng phải cung cấp thông tin giao dịch qua tài khoản, số dư tài khoản, số liệu giao dịch theo đề nghị của thủ trưởng cơ quan quản lý thuế để phục vụ mục đích thanh tra, kiểm tra, xác định nghĩa vụ thuế phải nộp và thực hiện các biện pháp cưỡng chế…

2. Kinh doanh online có đóng thuế không?

Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

· Có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.

· Có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm phải khai báo để mở mã số thuế, nhưng không phải nộp hai loại thuế trên.

3. Kinh doanh online không đóng thuế thì bị phạt bao nhiêu?

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đối với những cá nhân bán hàng online không khai báo thuế cũng như chậm nộp tiền thuế sẽ thì sẽ bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền với mức phạt như sau:

Hành vi vi phạm	Hình thức xử phạt chính	Xử phạt bổ sung
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.	Phạt cảnh cáo
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày	Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng	Người nộp thuế cần nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.	5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày; - Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; - Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp (1) - Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (2)	Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng	- Người nộp thuế cần nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế. - Trường hợp (1) và (2) phải nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế.
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế	Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng	Người nộp thuế cần nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế

4. Hướng dẫn người kinh doanh online kê khai thuế, đóng thuế:

Để thực hiện quy trình nộp thuế và kê khai thuế, các nhà bán online cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm:

- Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 03-ĐK-TCT.

- Bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh không cần chứng thực.

- Bản sao giấy chứng minh nhân dân, thẻ căn cước công dân hoặc hộ chiếu không cần chứng thực.

Sau khi nhận được mã số thuế cá nhân, bạn cần tiến hành thông báo về trang thương mại điện tử theo quy trình được quy định bởi pháp luật.

Để kê khai thuế, bạn cần tiến hành thực hiện theo các bước sau:

B1: truy cập vào trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn, sau đó chọn phần “CÁ NHÂN”

B2: Sau khi hệ thống chuyển về website https://canhan.gdt.gov.vn/, bạn chọn phần “Đăng nhập”

B3: Cá nhân điền mã số thuế và mã xác nhận vào ô

B4: Tiếp theo, bạn nhập mật khẩu được cung cấp trong tin nhắn điện thoại để truy cập vào hệ thống kê khai thuế điện tử cho hộ kinh doanh => Chọn “Đăng nhập”

B5: Sau khi đăng nhập thành công, bạn chọn tab “Kê khai thuế” => Chọn tờ khai “Mẫu 01/CNKD => Chọn hình thức khai (tháng hoặc quý) => Nhấn “Tiếp tục”

Đăng nhập vào hệ thống để tiến hành kê khai thuế kinh doanh online

B6: Khi màn hình hiển thị thông tin tờ khai 01/CNKD, bạn chọn “HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai” => Kê khai đầy đủ thông tin

B7: Bạn thực hiện theo thứ tự: Chọn 01-2/BK – HĐKD => Chọn “Tiếp tục” => Chọn “Chấp nhận”

Chú ý: Nếu màn hình không hiển thị Mẫu 01-2/BK- HĐKD để bạn lựa chọn, nhấn vào “Tùy chọn” thêm phụ lục.

B8: Sau khi màn hình sẽ hiển thị thông tin chi tiết về bảng kê hoạt động kinh doanh, bạn nhấn vào tùy chọn “Hoàn thành tờ khai”.

B9: Khi mọi thông tin đã chính xác, bạn chọn “Nộp tờ khai” => Nhấn “Tiếp tục”

Lưu ý: Nếu màn hình yêu cầu đính kèm tài liệu, bạn chọn bỏ qua và nhấn Tiếp tục.

B10: Bạn nhập mã OTP do Hệ thống ứng dụng của Tổng cục Thuế gửi => Nhấn “Tiếp tục” => Màn hình sẽ hiển thị thông báo “Nộp tờ khai thành công”.

Cá nhân thực hiện kê khai và nộp thuế bán hàng online phải tuân thủ các quy định sau:

- Hồ sơ khai báo thuế kinh doanh online phải được nộp trước ngày 20 của tháng tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Trong trường hợp khai theo quý, thời hạn nộp muộn nhất đối là trước ngày 30 của quý tiếp theo.

- Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế là trước ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

- Về việc nộp thuế kinh doanh online, thời hạn là ngày cuối cùng phải nộp tờ khai báo thuế cho từng tháng, quý và quyết toán thuế.

Lưu ý: để tránh bị cơ quan thuế triệu tập cho hoạt động truy thu thuế, bạn nên tuân thủ và thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ sau, để hoàn toàn yên tâm tiếp tục việc kinh doanh và tránh các rủi ro về thuế sau này:

- Hoàn thành việc đăng ký hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp.

- Thực hiện kê khai và nộp thuế theo đúng thời gian quy định.